浪潮ERP-Budget集团全面预算系统

1. 重点难点分析

　　全面预算管理是实现企业的战略目标及资源合理配置的有效手段，是兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制。

　　可大多数企业推行预算管理的结果并 不理想，预算编制不准，执行监控不力，企业成本并没下降，反而劳民伤财。每年企业人员加班加点花费数月辛辛苦苦编制的预算，却根本无法与企业经营管理结合起来，预算形同做“表”，成了为了编制预算而预算。

　　如何进行高效地全面预算管理,成了我们急需解决问题。我们要分析一下企业在推行全面预算管理过程中的重点和难点问题。

　　1. 预算管理原则及预算体系模型的建立是基础。

　　在推行预算管理时，大多数企业是利用EXCEL 进行编制和管理的。Excel 作为个人办公的工具，虽然编制预算比较灵活，但对于一定规模的企业来说，会使预算工作变得非常复杂，预算表格不统一，无法形成一套完整的预算体系，但定义完整统一的预算体系是进行预算管理的关键。

　　2. 预算编制、汇总工作量大，提高预算编制效率是关键。

　　由于集团公司的规模较大，预算数据量很大，分析需求强，在预算编制的过程中数据的编报、汇总、分析等工作量不断加大。如果利用EXCEL 手工编制预算,需要设置大量的计算公式，需要设置和定义表格，手工进行预算编报的工作量相当大，编制周期长，很难甚至无法实现集团预算的汇总，也不能根据集团的组织结构形成组织结构树，方便地管理各单位的预算。这些非增值的低级劳动浪费了预算人员的大量精力，而没有时间去完成有增值意义的预算分析和决策支持工作。困于需要投入大量的工作，所以有时不得不半途而止了。

　　3. 预算编制如何尽可能准确？

　　销售预算是全面预算的起点，企业对销售预测不准，就会导致整个预算失真，预算难以成为企业日常生产经营活动的标准和目标，企业对编制和执行预算失去信心，进而认为企业无法实行预算管理。

　　4. 参与部门多，工作环节多、难以有效协调和管理整个组织共同参与。

　　进行预算管理要具有完善的权限控制和管理，如果没有软件产品平台的支持，难以有效管理和控制下属单位的预算模式，难以对各部门的预算过程进行管理，无法使大家在一个平台上共同进行预算管理工作，导致预算周期长，预算管理效率低。

　　5. 难以实现事中监控、及时预警，无法及时调整及时进行差异分析，分析差异原因，及时为决策提供支持。

　　如果没有预算软件的支持，就不能与企业的财务系统或ERP 系统进行有效衔接，难以实现事中监控，达不到及时预警，无法自动获取实际数据进行分析。

　　6. 预算考核评价很重要。

　　预算是绩效考核的基础，科学的预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆。预算管理在为绩效考核提供参照值的同时，管理者也可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。

　　2. 方案概述

　　企业进行有效的预算管理，要建立适当的预算管理原则及工作程序。

1) 全面预算管理工作内容及程序

　　预算管理的实质是处理集团公司与功能部门和子公司之间在财务资金上的集中与分散，在财务管理权限上的集权与分权的相互关系。由于预算的编制影响到整个集团公司的战略发展，因此必须统一领导，分级管理，并需要建立相应的管理组织。在该组织的统一领导下，结合企业的战略目标制定企业的预算目标体系，并选择合适的预算体系模型及编制原则下发下级单位。下级单位的各执行组织结合企业情况采用上下结合的方式进行预算编制并上报，根据相应的审批制度进行审批执行及分析考评。

　　2) 全面预算管理流程

实施全面预算管理，是把企业的经济运行看成一个整体，以企业的目标利润为主线，在目标利润导向下，进行预算编制、审批、汇总，在进行预算编制时可以通过预测模型进行预测，以提高预算编制的准确性。然后执行控制，并对预算执行情况进行差异分析，分析原因，并进行资源配置的调整，一个预算周期末要预算编制情况及预算完成情况进行考核，并作为企业经营评价的基础，与企业绩效考核结合并指导下一周期的预算编制。

　　3) 全面预算流程审批

　　全面预算管理的审批分为上级单位对下级单位的预算数据的审批和企业内部预算申请的流程审批及执行申请的流程审批。企业根据经营计划及资金支出计划形成预算申请，然后根据定义的审批流程进行审批处理，审批通过后形成本企业的预算数据。企业在业务执行时，要先进行执行申请，并按照定义的审批流程审批通过后才允许执行，并同时归集预算完成数据。在预算执行过程中因客观原因需要对预算进行调整和追加。处理流程如下图所示。

　　4) 预算执行控制

　　审批通过的预算数据允许执行。浪潮全面预算管理系统提供一个控制接口实现业务系统与预算系统连接，在预算系统中设置控制方式，可以当期控制也可累计控制，控制时可以刚性控制也可柔性提示，在业务系统进行业务处理时自动根据预算设置的预警控制条件实时检查预算情况及已完成情况进行控制，并在业务发生时给予提示，实现了预算的事中控制，并自动将执行数据归集到预算系统中，为预算分析奠定基础。

　　5) 预算差异分析

　　在预算执行过程中可以对预算的执行情况及时查询分析，可以通过单位组织结构、产品项目、预算期间及预算版本多个维度进行查询分析。对预算项目的预算数据与执行数据对比分析，分析差异，并且可以逐级穿透，分析差异原因。可采用指标分析、对比分析、环比分析、定基分析等多种分析方法，为企业决策提供支持。并能进行图形化展现，形成图文并茂的分析报告。

　　并根据相应的ＫＰＩ考评指标，定期对预算执行情况进行考核和评价。

　　6) 预算调整

　　预算执行过程中由于市场的变化或者政策的变动等原因，或经过差异分析等原因需要对于后期的预算数据进行调整或追加，更合理地调配公司资源，为实现企业目标服务。通过该功能可以进行相应的预算调整，并且对于调整多次的预算项目数据可以通过分版本号来记录预算项目数据的调整过程。预算调整也需按照一定的流程进行，如下图所示：

　　7) 预算考评

　　全面预算管理是企业战略目标的细化分解和量化，是企业战略的实施方案，如上图所示。预算编制的是否准确，预算执行是否达到了目标要求，都要进行考评分析，并根据预算编制和执行的优劣与企业经理人及员工的薪酬建立联系，实施奖惩，激励员工为实现企业战略目标而共同努力。预算考评也是一个预算周期内的最后一步工作，通过考核评价，发现问题，总结经验，指导下一周期的预算编制工作，形成一个循环渐进的管理模式。

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